Die E-Rechnungspflicht gilt nur fuer “Unternehmer” im Sinne des Umsatzsteuergesetzes. Ob ein Verein betroffen ist, haengt davon ab, welche Art von Taetigkeiten er ausubt.
Wann ist ein Verein ein “Unternehmer” nach UStG?
Ein Verein gilt umsatzsteuerlich als Unternehmer, wenn er eine nachhaltige Taetigkeit ausubt, um Einnahmen zu erzielen. Das schliesst auch gemeinnuetzige Vereine ein, die wirtschaftlich taetig sind. Entscheidend ist nicht der Zweck (Sport, Kultur, Wohltaetigkeit), sondern die Art der Einnahmen.
Typische Szenarien
Verein mit rein satzungsmaessiger Taetigkeit
Rein gemeinnuetzige Vereine, die ausschliesslich ihren Satzungszweck verfolgen und keine steuerpflichtigen Umsaetze erzielen, sind nicht von der E-Rechnungspflicht betroffen. Mitgliedsbeitraege sind in der Regel kein steuerpflichtiger Umsatz.
Verein mit steuerpflichtigen wirtschaftlichen Taetigkeiten
Wenn dein Verein Rechnungen an Unternehmen stellt fuer steuerpflichtige Leistungen (z.B. Sponsoring-Gegenleistungen, Werbung, kostenpflichtige Veranstaltungen fuer Firmen), bist du als Unternehmer taetig und von der E-Rechnungspflicht betroffen. In diesem Fall gilt die Pflicht fuer diese B2B-Rechnungen.
Verein als Empfaenger
Wenn dein Verein selbst Lieferanten und Dienstleister hat, die B2B-Rechnungen ausstellen, musst du seit Januar 2025 E-Rechnungen empfangen koennen. Das gilt unabhaengig davon, ob der Verein selbst Unternehmer ist.
Was soll ein betroffener Verein jetzt tun?
- Pruefe deinen Umsatzsteuer-Status: Ist dein Verein umsatzsteuerpflichtig? Wenn ja, bist du Unternehmer und von der E-Rechnungspflicht betroffen.
- Sorge dafuer, E-Rechnungen empfangen zu koennen: Das ist seit Januar 2025 Pflicht fuer alle Unternehmer.
- Stelle E-Rechnungen aus: Wenn du steuerpflichtige B2B-Umsaetze hast, musst du ab 2027/2028 E-Rechnungen ausstellen.
Empfehlung fuer Vereine
Fuer Vereine mit wirtschaftlichem Geschaeftsbetrieb empfehlen wir, einen Steuerberater hinzuzuziehen, um den genauen Umsatzsteuerstatus zu klaeren. Wenn die E-Rechnungspflicht gilt, ist eine einfache Loesung wie Lexware Office (ab 12,90 Euro/Monat) oder sevdesk (ab 8,90 Euro/Monat) empfehlenswert.
Allgemeiner Ratgeber: E-Rechnungspflicht Ratgeber. Ausnahmen: Alle Ausnahmen im Ueberblick.