Eine der haeufigsten Fragen zur E-Rechnungspflicht: Was gilt fuer kleine Rechnungen? Die Antwort ist eindeutig: Rechnungen bis 250 Euro Bruttobetrag sind von der E-Rechnungspflicht ausgenommen.
Was sind Kleinbetragsrechnungen?
Als Kleinbetragsrechnung gilt nach Paragraph 33 UStDV (Umsatzsteuer-Durchfuehrungsverordnung) jede Rechnung, bei der der Gesamtbetrag 250 Euro brutto (inklusive Umsatzsteuer) nicht uebersteigt. Das ist kein neues Konzept: Die Kleinbetragsregelung gibt es schon lange im deutschen Steuerrecht. Neu ist, dass sie jetzt auch als Ausnahme von der E-Rechnungspflicht gilt.
Was bedeutet das in der Praxis?
Wenn du Rechnungen unter 250 Euro brutto ausstellst, kannst du weiterhin:
- Papierrechnungen verschicken
- PDF-Rechnungen per E-Mail senden
- Einfache Quittungen oder Kassenbelege ausstellen
Du brauchst kein XRechnung- oder ZUGFeRD-Format fuer diese Rechnungen.
Welche Pflichtangaben hat eine Kleinbetragsrechnung?
Kleinbetragsrechnungen benoetigen weniger Pflichtangaben als normale Rechnungen. Du brauchst nur:
- Vollstaendiger Name und Anschrift des leistenden Unternehmers
- Ausstellungsdatum
- Art und Umfang der Lieferung/Leistung
- Entgelt und darauf entfallende Umsatzsteuer in einer Summe
- Steuersatz
Du brauchst KEINE Rechnungsnummer, keine USt-IdNr. des Kunden und keine separate Auflistung von Nettobetrag und Steuerbetrag.
Wichtige Einschraenkungen
Vorsteuerabzug: Dein Geschaeftspartner kann aus einer Kleinbetragsrechnung zwar Vorsteuer ziehen, aber nur wenn alle oben genannten Angaben vorhanden sind.
Brutto, nicht netto: Die 250-Euro-Grenze gilt fuer den Bruttobetrag. Eine Rechnung ueber 210 Euro netto plus 19% Mehrwertsteuer (= 249,90 Euro brutto) gilt noch als Kleinbetragsrechnung. Eine Rechnung ueber 211 Euro netto (= 251,09 Euro brutto) nicht mehr.
Empfangen: Auch wenn du als Aussteller befreit bist, musst du als Unternehmer seit Januar 2025 E-Rechnungen empfangen koennen — unabhaengig vom Betrag.
Praxistipp
Wenn du haeufig kleine Betrage in Rechnung stellst (z.B. als Handwerker, Therapeut oder Berater fuer kurze Leistungen), lohnt es sich trotzdem, das E-Rechnungsformat zu nutzen. Moderne Software wie sevdesk oder Lexware Office erzeugt XRechnung automatisch — ohne Mehraufwand.
Den vollstaendigen Ueberblick findest du in unserem E-Rechnungspflicht Ratgeber. Weitere Ausnahmen: E-Rechnungspflicht Ausnahmen 2027.