Die kurze Antwort: Nein. Die E-Rechnungspflicht gilt ausschließlich für Geschäftsumsätze zwischen Unternehmen (B2B). Rechnungen an Privatpersonen sind davon nicht betroffen.
Was genau bedeutet “B2B-only”?
Die Pflicht nach Paragraph 14 UStG (neue Fassung ab 2025) greift nur, wenn beide Parteien Unternehmer im Sinne des Umsatzsteuergesetzes sind. Das bedeutet:
- Unternehmer rechnnet an Unternehmer: E-Rechnung erforderlich (ab 2027/2028)
- Unternehmer rechnnet an Privatperson: Keine Pflicht; Papier oder PDF weiterhin erlaubt
- Privatperson rechnnet an Privatperson: Keine Pflicht
Typische Beispiele
Du bist Freelancer und arbeitest für Agenturen und Unternehmen: Alle Rechnungen an diese Kunden müssen ab 2027/2028 als E-Rechnung kommen (mit Übergangsregelungen).
Du bist Handwerker und machst Privataufträge: Für Arbeiten an Privathäusern keine E-Rechnungspflicht. Weiterhin Papier- oder PDF-Rechnung möglich.
Du betreibst einen Online-Shop für Konsumenten: Keine E-Rechnungspflicht. Kassenbelege und PDFs bleiben zulässig.
Sonderfall: Gemischte Kunden
Wenn du an ein Gemisch aus Unternehmen und Privatpersonen rechnest (z.B. als Arzt, Berater oder Handwerker), gilt: E-Rechnung nur für Unternehmer-Kunden (wenn der Umsatz steuerpflichtig ist), Papier/PDF weiterhin für Privatpersonen.
Sonderfall: Vereine und Genossenschaften
Vereine sind nur dann “Unternehmer” im UStG-Sinne, wenn sie wirtschaftlich tätig sind und steuerpflichtige Umsätze erzielen. Rein gemeinnützige Vereine mit ausschließlich steuerbefreiten Aktivitäten können als Endverbraucher gelten. Das ist im Einzelfall zu prüfen.
Kann ich freiwillig E-Rechnungen an Privatpersonen senden?
Ja, du darfst. Es gibt keine Vorschrift, die das verbietet. Manche Unternehmen senden ZUGFeRD-Rechnungen auch an Privatpersonen, weil die Rechnung wie ein normales PDF aussieht -- der maschinell lesbare Teil ist für den Empfänger unsichtbar. Das schadet nicht.
Wichtig: Empfangspflicht gilt für alle Unternehmer
Auch wenn du nur an Privatpersonen rechnest, musst du seit Januar 2025 E-Rechnungen von deinen Lieferanten und Dienstleistern empfangen können. Das ist keine Option, sondern Pflicht.
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Experte für E-Rechnungspflicht und Buchhaltungssoftware für Freelancer und KMU in Deutschland. Betreibt eRechnungGuide.de seit 2025 als unabhängige Informations- und Vergleichsplattform.
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